中國注冊會計師協會關于開展2023年度會計師事務所綜合評價百家排名工作的通知

各省、自(zi)治(zhi)區(qu)、直(zhi)轄(xia)市(shi)注冊(ce)會(hui)計師協會(hui)：

為貫(guan)徹(che)落實(shi)黨中央、國務(wu)院關(guan)于加強財會(hui)監督的決策部署，充分發揮綜合(he)評價(jia)“指揮棒”作用(yong)，切實(shi)做好(hao)2023年度(du)會(hui)計師事務(wu)所(suo)綜合(he)評價(jia)百家排名(ming)工作（以下簡稱綜合(he)評價(jia)工作），按照《會(hui)計師事務(wu)所(suo)綜合(he)評價(jia)排名(ming)辦(ban)法》（會(hui)協(xie)〔2023〕21號(hao)）（以下簡稱《辦(ban)法》）的規(gui)定，現將有關(guan)事項通知如下：

一、總體要求

會計(ji)師(shi)(shi)事(shi)務所綜(zong)合評(ping)價工(gong)(gong)作(zuo)政策性(xing)強、社會關(guan)注(zhu)(zhu)(zhu)度高，在(zai)行(xing)業(ye)實現高質量發展方面發揮引(yin)導作(zuo)用。各(ge)省、自治區(qu)、直轄市(shi)注(zhu)(zhu)(zhu)冊會計(ji)師(shi)(shi)協會（以下簡稱地方注(zhu)(zhu)(zhu)協）應高度重(zhong)視(shi)，充(chong)分認識綜(zong)合評(ping)價工(gong)(gong)作(zuo)的重(zhong)要性(xing)，切實履行(xing)工(gong)(gong)作(zuo)職責，圓(yuan)滿完成綜(zong)合評(ping)價各(ge)項(xiang)工(gong)(gong)作(zuo)任務。

二、評價指標及計分方法

依(yi)據《辦(ban)法》要求，會計師事務(wu)所綜(zong)合評(ping)價(jia)采取指(zhi)標測評(ping)方式開展。2023年度綜(zong)合評(ping)價(jia)指(zhi)標包括基礎指(zhi)標和附(fu)加指(zhi)標兩部分，以基礎指(zhi)標得分和附(fu)加指(zhi)標得分的(de)總和計算評(ping)分。

（一）基礎指標。基礎(chu)指標為綜合(he)評(ping)價(jia)的(de)主(zhu)體(ti)指標，從收入、內(nei)部治理、資源、處(chu)理處(chu)罰(fa)(fa)等四(si)個(ge)方面反映會計師(shi)事(shi)務所狀(zhuang)況(kuang)，包(bao)括(kuo)：收入、合(he)伙人(ren)（股(gu)東）團隊(dui)的(de)穩定性、合(he)伙人(ren)（股(gu)東）員工比率(lv)、最近(jin)3年(nian)內(nei)部晉升合(he)伙人(ren)（股(gu)東）比率(lv)、黨組(zu)織參(can)與會計師(shi)事(shi)務所決策管理情況(kuang)、執業(ye)超過5年(nian)且年(nian)齡在(zai)60周歲以內(nei)的(de)注(zhu)冊會計師(shi)人(ren)數、信息(xi)化支出水平、人(ren)才培(pei)養支出水平、品牌延續(xu)時間、處(chu)理處(chu)罰(fa)(fa)等10個(ge)具體(ti)指標，分(fen)值共(gong)計1000分(fen)。

（二）附加指標。依據《關于加(jia)(jia)強新(xin)時代(dai)注(zhu)冊會計(ji)師(shi)行業人才(cai)工作(zuo)的(de)指導意見》和(he)《會計(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)(suo)一體化管(guan)理(li)辦法(fa)》（以下簡稱《一體化管(guan)理(li)辦法(fa)》），2023年(nian)度綜合(he)評價附加(jia)(jia)指標(biao)依舊圍繞行業高層次人才(cai)培(pei)養和(he)會計(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)(suo)內部治理(li)開展測(ce)評。

附加指標一：參加高層次財會人才班情況。該指標反映會計(ji)師事(shi)務所入選2023年(nian)度(du)財政部高層次(ci)財會人才素質提升工(gong)程中青年(nian)人才培養(yang)注(zhu)冊會計(ji)師班(ban)情況，分(fen)值為1分(fen)。

計(ji)分方法：會計(ji)師事務所(suo)入選(xuan)1人(ren)及以上得1分，沒有入選(xuan)人(ren)員(yuan)得0分。

附加指標二：會計師事務所一體化管理情況。該指標反(fan)映會計師事務所根據《一體化管(guan)理(li)(li)辦(ban)法》有關規定(ding)開展(zhan)的一體化管(guan)理(li)(li)自評報告的情(qing)況，分值為10分。

計(ji)(ji)(ji)(ji)分(fen)方法(fa)：第一步(bu)，根(gen)據(ju)注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)行業統一監管平臺(tai)有關會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)務(wu)所一體化管理(li)自評(ping)結果，依據(ju)會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)務(wu)所綜(zong)合評(ping)價指標(biao)計(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)方法(fa)及得(de)分(fen)標(biao)準進行計(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)，得(de)出該項(xiang)指標(biao)初始分(fen)值；第二步(bu)，將(jiang)相關單位依據(ju)《一體化管理(li)辦法(fa)》開展的會計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)務(wu)所一體化管理(li)情況檢查評(ping)估結果運(yun)用到指標(biao)得(de)分(fen)計(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)中。

三、工作職責

在綜合(he)評價(jia)工作中，地方注協負責組織相(xiang)關會計師事(shi)務所(suo)登錄綜合(he)評價(jia)信息(xi)采集程序、填(tian)報(bao)、核對百家排名(ming)相(xiang)關數據，并對會計師事(shi)務所(suo)上(shang)報(bao)信息(xi)的真實性(xing)進行審核。

（一）組織會計師事務所開展信息填報。地方注協要有效(xiao)督促(cu)會(hui)計師事(shi)務所按(an)時參加(jia)綜(zong)合評價百家排名工作培訓班（通知(zhi)另發），并(bing)認(ren)真(zhen)學習(xi)《辦(ban)法》，了解(jie)工作流程(cheng)和(he)指標定(ding)義(yi)，嚴格按(an)照指標說(shuo)明和(he)操(cao)作手冊，規(gui)范填報數據和(he)信(xin)息。

依據《辦法》，地(di)方注(zhu)協要組織相(xiang)關(guan)會(hui)(hui)計師事務(wu)(wu)所(suo)，按(an)時登(deng)錄綜合評價信(xin)息(xi)(xi)采集程(cheng)序，在(zai)規定時間內填寫(xie)相(xiang)關(guan)數(shu)據信(xin)息(xi)(xi)。同時，檢查和(he)(he)督促會(hui)(hui)計師事務(wu)(wu)所(suo)登(deng)錄注(zhu)冊會(hui)(hui)計師行(xing)(xing)業管(guan)理信(xin)息(xi)(xi)系統(tong)和(he)(he)注(zhu)冊會(hui)(hui)計師行(xing)(xing)業統(tong)一監管(guan)平臺，按(an)要求更新相(xiang)關(guan)數(shu)據信(xin)息(xi)(xi)。

會計師(shi)事務(wu)所應對數據信息(xi)的真實(shi)性負(fu)責，地(di)方注(zhu)協(xie)應督促會計師(shi)事務(wu)所實(shi)施內部復核與監督，確(que)保數據信息(xi)可(ke)查實(shi)、可(ke)驗證、可(ke)追溯、可(ke)問責。

（二）做好填報信息審核工作。按照《辦(ban)法(fa)》要求(qiu)(qiu)，地方注協(xie)對(dui)會計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)數據信息審核(he)無誤后(hou)，應及時上(shang)報中(zhong)注協(xie)。地方注協(xie)要切實履行職(zhi)責，重點審核(he)會計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)所(suo)申請修(xiu)改的(de)數據信息，并要求(qiu)(qiu)提交相關證明(ming)材料。審核(he)過程(cheng)應保持客觀(guan)公(gong)正，審核(he)結果應經得起檢驗和推敲。

（三）配合做好專項核查工作。中(zhong)注協將開展(zhan)2023 年度會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)綜(zong)合(he)評(ping)價(jia)收入指(zhi)標填報情(qing)況專項核(he)查工(gong)作(zuo)，拒絕報送資料的會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)不得(de)參加(jia)(jia)綜(zong)合(he)評(ping)價(jia)百家排(pai)名。專項核(he)查工(gong)作(zuo)結束后(hou)，中(zhong)注協將針對專項核(he)查發現會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)存在的問題(ti)依規進(jin)行處理(li)。地方(fang)注協應(ying)加(jia)(jia)強溝(gou)通(tong)協調，及時通(tong)知并(bing)督促(cu)被核(he)查會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)積(ji)極配(pei)合(he)，促(cu)使專項核(he)查工(gong)作(zuo)平穩有序推進(jin)。

四、注意事項

（一）遵循時間安排。5月(yue)20日至(zhi)5月(yue)31日，會計師(shi)事務所登錄綜合評(ping)價信(xin)(xin)息采集程序完成數據信(xin)(xin)息填(tian)報(bao)(bao)，經地方注(zhu)協審核無誤后上報(bao)(bao)中注(zhu)協。

（二）規范數據審核。地方(fang)注協負責(ze)對(dui)會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)數(shu)據(ju)信息的(de)真實性(xing)進行(xing)審核，并(bing)重點(dian)審核以下情(qing)形(xing)：一是(shi)新(xin)設立的(de)會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)；二(er)是(shi)出(chu)現(xian)合并(bing)、分(fen)立情(qing)況(kuang)的(de)會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)；三是(shi)出(chu)現(xian)重大變動的(de)會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)（如：更名、大量(liang)(liang)吸收業(ye)務(wu)(wu)(wu)團隊、大量(liang)(liang)業(ye)務(wu)(wu)(wu)團隊離開等情(qing)況(kuang)）；四是(shi)業(ye)務(wu)(wu)(wu)收入增長(chang)過快的(de)會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)(wu)所(suo)。

（三）做好保密工作。地方注協要(yao)落實保密(mi)工作責任制，強化保密(mi)教(jiao)育，增強保密(mi)意識，健全保密(mi)措施，杜絕擅自對外披露會(hui)計(ji)師事務所數(shu)據(ju)信息(xi)。

（四）強化溝通協調。地方注(zhu)(zhu)協要安(an)排專人負責(ze)綜合評價(jia)信(xin)息(xi)(xi)填(tian)報及審核(he)工(gong)作，并(bing)將(jiang)姓名、所(suo)屬部門、聯系電話（手(shou)機號(hao)）、微信(xin)號(hao)、行(xing)業管理信(xin)息(xi)(xi)系統用戶名等信(xin)息(xi)(xi)上報中注(zhu)(zhu)協，以便(bian)加強溝通協調。在參加綜合評價(jia)的(de)會計師事務所(suo)數量(liang)較多(duo)的(de)地區，地方注(zhu)(zhu)協應組織建立(li)綜合評價(jia)信(xin)息(xi)(xi)填(tian)報工(gong)作群(qun)，及時了解跟進有關問題(ti)并(bing)予(yu)以解決，如有必要應第一時間上報中注(zhu)(zhu)協。

五、聯系方式

1．業務咨詢聯系人：中注協(xie)注冊部 周京

電話：（010）88250136 

郵(you)箱：zhoujing@cicpa.org.cn

2．技術咨詢(xun)聯系(xi)人：劉浩(hao)然

電(dian)話：（010）88250337（0338）

中國注冊會計師協會

2024年(nian)5月14日(ri)